Motivering van de aanpassingen aan het meerjarenplan

De beleidsdoelstellingen en actieplannen zijn niet gewijzigd, wel zijn er nieuwe acties toegevoegd, in kader van de projectwerking:

Conform de decretale bepalingen heeft de deputatie op 26 februari 2026 (2026_DEP_01260) de overdracht goedgekeurd van de investerings- en financieringskredieten 2025, evenwel beperkt tot: 

• saldo openstaande vastleggingen
• niet-vastgelegd saldo voor éénmalige grote investeringsprojecten

Volgende bedragen werden hernomen:

Het geraamd gecumuleerd budgettair resultaat vorig boekjaar wordt vervangen door het beschikbaar budgettair resultaat van de rekening 2025: 178.149.795 euro.

In alle financiële schema’s zijn per boekjaar volgende kolommen opgenomen: 

• Referentie:               het laatst vastgestelde krediet (= initieel meerjarenplan)
• Wijziging:                  alle intussen goedgekeurde interne kredietverschuivingen + de overdracht van de investerings- en financieringskredieten + de aanpassing meerjarenplan
• Nieuw:                       budget na goedkeuring aanpassing meerjarenplan

De kolom wijziging bevat dus ook de reeds goedgekeurde kredietverschuivingen, conform het het provincieraadsbesluit van 15 oktober 2025 waarbij het algemeen kader van het organisatiebeheersingssysteem wordt goedgekeurd, in het bijzonder deel 4 - Financieel management:

1. interne verschuivingen (geen goedkeuring vereist) tussen acties, actieplannen en beleidsdoelstellingen
2. verschuivingen tussen diensten of sectoren, goedgekeurd door de directiemedewerkers en/of sectormanagers
3. verschuivingen tussen ARK-groepen (bijv tussen personeels- en werkingsbudget), goedgekeurd door de deputatie
4. aanpassingen aan de subsidielijst, goedgekeurd door de Provincieraad

In de doelstellingenboom worden de budgetten getoond inclusief de aanpassing meerjarenplan.

De voorgestelde aanpassingen aan het meerjarenplan omvatten:

• Herneming saldi projectbudgetten voor de nog lopende cofinancieringsprojecten: zowel de uitgaven als de nog te ontvangen subsidies, netto-impact + 164.425 euro.

• Inschrijven nieuwe of aangepaste projectbudgetten. Het budgettair saldo is 0, gezien het aandeel van de Provincie gefinancierd wordt vanuit de middelen voor eigen bijdrage cofinancieringsprojecten, die voorzien zijn per sector. Het betreft volgende nieuwe projecten:
  • A000004: EFRO-project fietstunnel op de F44 in Dendermonde
  • A000526: project Leefbaar North Sea Port District
  • A000527: Interregproject BOND – Circular Agent
  • A000402: project Zwinstreek Trail
  • A000533: project Zwinquest
  • A000535: project Kenniscarrousel Zwinstreek
  • A000435: EFRO-project DATAWISE

• Subsidies: enkele verschuivingen van, naar of tussen subsidies. Zie de in kleur aangeduide wijzigingen in de volledige subsidielijst.

• Verschuivingen: herschikking budgetten over de diverse jaren, zodat deze beter aansluiten bij de (investerings-)planning. Ook de middelen voor het Emma Leclercqfonds (A000218) worden herschikt, in overeenstemming met de meerjarenplanning van de POM.

• Op te nemen leningen: door het gunstig rekeningresultaat is het mogelijk het bedrag aan op te nemen leningen te verminderen met 12 mln euro: 4 mln in 2027 en 8 mln in 2028. Hierdoor dalen ook de schuldlasten, zowel de voorziene aflossingen (-2 mln) als de geraamde intresten (-1,1 mln).  

   

   

De overige aanpassingen worden opgelijst per beleidsdoelstelling: 

Beleidsdoelstelling 1 - Samen slim werken aan een klimaatrobuust waterbeheer en een ambitieus waterbeleid

• Herneming saldo te ontvangen subsidies voor aanleg vispassages op de Traveinsbeek en Molenbeek: + 443.338 euro.

Beleidsdoelstelling 2: Samen slim werken aan een duurzame mobiliteit

• Investeringsontvangsten Interwaas (75.000 euro) voor studie naar ontbrekende schakels op het fietssnelwegnetwerk, tegenover uitgaven.
• De Vlaamse overheid schrapt de subsidie in kader van het Mobiliteitscharter (103.400 EUR/jaar vanaf 2027), dit wordt gecompenseerd door een vermindering van de werkingsmiddelen en diverse subsidies.

Beleidsdoelstelling 6: Ontwikkelen en aanbieden van geïntegreerde en innovatieve vorming voor professionelen van de hulp- en veiligheidsdiensten

• Correctie foutief ingeschreven personeelsbudget koepel PAULO: - 611.788 euro.
• PAULO Politieopleiding: inkomsten uit bijkomende opleidingen tegenover vergoedingen gastdocenten.

Beleidsdoelstelling 7: Kwaliteitsvol, innovatief en inclusief provinciaal onderwijs organiseren 

• AP000023 - Kiempunt campus Buggenhout en AP000027 - Richtpunt campus Buggenhout: naar aanleiding van de overname door GO! Het Leercollectief worden alle budgetten vanaf 2027 geschrapt. Er wordt 1,4 mln euro ingeschreven als ontvangst uit de erfpachtovereenkomst. Het vrijgekomen saldo van 6.461.180 euro wordt ingeschreven als extra investeringsbudget voor:
  • reorganisatie site Richtpunt campus Zottegem: + 4.908.289 euro
  • masterplan Richtpunt campus Hamme: + 1.552.891 euro
• AP000034 - Richtpunt campus Oudenaarde: herinschrijven van de nodige budgetten voor het verder inrichten van onderwijs tot en met schooljaar 2027-2028, met het oog op overname of afbouw: 378.500 euro. Dit wordt gecompenseerd door het verlagen van de budgetten op niveau van de directie (AP000022).

• Extra werkingsbudget en budget voor IT-materiaal bij de diverse onderwijsinstellingen, tegenover diverse subsidies van de Vlaamse overheid (deels reeds ontvangen eind 2025 ) voor digiplan, aanvangsbegeleiding, Oekraïnecrisis, nascholing, taaloffensief….: + 1.417.950 euro. De subsidies ontvangen door Kiempunt en Richtpunt Buggenhout worden doorgestort naar GO! Het Leercollectief.

• Extra werkingsmiddelen tegenover eenzelfde verhoging van de ontvangsten uit leerlingenfacturatie
• Verschuiving 89.000 euro uit de gemeenschappelijke enveloppe werkingsmiddelen naar investeringsbudget (ondersteuningsfonds) en optrekken investeringsbudget voor ICT met 202.875 euro, tegenover de huurgelden van laptops ontvangen in 2025.
• Optrekken loonkost gesubsidieerd personeel in het onderwijs, tegenover eenzelfde verhoging van de weddesubsidies, op basis van de rekeningcijfers 2025.
• Richtpunt campus Hamme: verschuiving deel investeringsbudget (238.785 euro) voorzien voor optopping 5 klassen naar exploitatiebudget in functie van de tijdelijke huur van een loods voor het atelier mechanica (huur, montage, inrichting, elektriciteitswerken…)
• Richtpunt campus Gent Abdisstraat: inschrijven extra ontvangsten op basis van de huurovereenkomst met de stad Gent voor gebruik van de sporthal en cafetaria: + 145.377 euro.
• CVO Groeipunt: huur van bijkomende containerklassen (noodklassen) campus Henleykaai (vertraging werken MOR Leopoldskazerne) en huur modulaire units op campus Eeklo tijdens de renovatie en herinrichting van blok A: + 156.536 euro.

Beleidsdoelstelling 8: Verwonderen en inspireren door belevingsgericht en geïntegreerd leren

• Natuur- en milieu-educatie: stopzetting Vlaamse subsidie voor uitbouw van het MOS-project vanaf 1 september 2026. Dit wordt gecompenseerd door een afbouw van het personeelsbestand met 1,7 vte in De Kaaihoeve.

Beleidsdoelstelling 9: Inzetten op de transitie naar een toekomstbestendige economie via (technologische) innovatie, circulariteit en impactondernemerschap

• Directie Ondernemen & Europa: aanwerving 1 vte gebiedsregisseur NSPD-tafel: 676.612 euro.
• Herneming subsidie aan de POM voor klimaatfondsproject Watermakelaar: 29.700 euro.
• PR 27-04-2022: subsidie voor de bevordering van innovatie en professionalisering door samenwerking tussen reguliere ondernemingen en maatwerkbedrijven: reglement wordt stopgezet, budget nodig voor uitbetaling van de 2e schijven van de laatste subsidies toegekend eind 2025: 60.289 euro.

Beleidsdoelstelling 11: Samen slim werken aan een robuust, productief, levendig en leefbaar platteland

• Doorstorten LEADER-bijdragen 2025 aan de lokale actiegroepen: 10.584 euro
• Plattelandsbeleid: ontvangsten uit eindafrekening PDPO III-programma (449.377 euro) worden ingezet voor begeleiding ruimtelijke kwaliteit en het subsidiereglement in opmaak voor het verhogen en versterken van de ruimtelijke kwaliteit en leefbaarheid op het Oost-Vlaamse platteland

Beleidsdoelstelling 12: Grensoverschrijdende en Europese samenwerking bevorderen als hefboom voor de verdere ontwikkeling van Oost-Vlaanderen

• Herneming saldo 2025 cofinanciering EFRO-projecten programmaperiode 2021-2027: 543.827 euro. 
• Herneming saldo 2025 cofinanciering Interreg en andere Europese projecten programmaperiode 2021-2027: 1.044.503 euro.
• Herneming restmiddelen Euregio Scheldemond: 47.422 euro.
• Bijkomende ontvangsten uit verlenging overeenkomst Europe Direct 2026-2030: + 200.000 euro.
• Opheffing Vlaams-Nederlandse Delta: De samenwerkingsovereenkomst Vlaams-Nederlandse Delta werd stopgezet, de budgetten die nog voorzien waren worden geschrapt (- 132.151 euro). Het saldo wordt terugbetaald aan de andere provincies via het boeken van een negatieve ontvangst (niet budgettair), het aandeel van de provincie Oost-Vlaanderen bedraagt 43.200 euro en wordt toegevoegd aan de werkingsmiddelen van dienst Europa.

Beleidsdoelstelling 13: Elk provinciaal recreatiedomein uitbouwen tot een plek waar iedereen op een toegankelijke en betaalbare manier kan ontspannen in een groene omgeving

• Domein Het Leen: herneming 2025 voor herstellen betonpaden: 33.625 euro.
• Domein De Gavers: verschuiven 67.000 euro investeringsbudget naar exploitatie voor schadevergoeding verbreking opdracht voor het bouwen van 4 bungalows.
• Domein De Ster: schrappen extra budget voor uitvoeren van de phoslockbehandeling van de vijver (-158.937 euro), deze werd toch nog uitgevoerd in 2025.
• Domein De Ster: herneming saldo 2025 voor demontage en heropbouw serre: 39.930 euro.
• Domein De Ster: hogere elektriciteitskosten die worden doorgerekend aan de concessionaris in Stella Nova & de beachbar.
• Domein De Ster: verschuiving 238.972 euro van investeringsbudget Stella Nova naar exploitatie voor sloop restaurant en administratief gebouw en bijhorende werken.
• Domein De Ster: verschuiving 200.000 euro van investeringsbudget 2029 voorzien voor herinrichting domein naar exploitatiebudget 2026 voor tijdelijke inrichting betalende zwemzone.
• Domein De Boerekreek: meerontvangsten catering, tegenover sterk gestegen voedingskosten.
• Domein De Boerekreek: verschuiving 69.575 euro investeringsbudget naar exploitatie voor sloop gebouwen oude site.
• Domein De Boerekreek: optrekken budget 2026 voor inschakelen externe sportmonitoren: 40.225 euro.

Beleidsdoelstelling 15: Erfgoed koesteren via kennisoverdracht, bewaring en het versterken van de publieksbeleving

• Monumentenwacht: verhoging ontvangsten uit dienstverlening, tegenover de opwaardering van een arbeidsplaats van assistent naar wachter bouwkunde.
• Erfgoed: de Vlaamse subsidie voor depotwerking werd geïndexeerd, tegenover extra middelen voor depotwerking.

Beleidsdoelstelling 16: Verder uitbouwen, beheren en ontsluiten van provinciale erfgoedsites, betekenisvol ingebed in hun omgeving

• Archeocentrum Velzeke: de Vlaamse subsidie voor depotwerking werd geïndexeerd, tegenover extra middelen voor depotwerking.
• Archeocentrum Velzeke en Scheepswerven Baasrode: verhoging opbrengsten uit inkomgelden (op basis van rekeningcijfer 2025), tegenover extra uitgaven voor publiekswerking.

Beleidsdoelstelling 17: Inzetten op sterke partnerschappen en de coördinatie van geïntegreerde gebiedsprogramma's voor de strategische gebieden van Oost-Vlaanderen

• Project Gentse Kanaalzone: initieel was een indexatie van de bijdrage van de stad Gent, Zelzate, Evergem en North Sea Port voorzien. De bijdragen werden finaal niet geïndexeerd. De totale bijdrage zakte hierdoor van 94.000 euro naar 89.065 euro/jaar. Ook de uitgaven worden met dit bedrag verminderd.
• Herneming saldo 2025 subsidie aan Nort Sea Port District voor extra personeelsinzet (3.000 euro), deze subsidie werd niet tijdig toegekend.
• Inschrijven ontvangsten uit terbeschikkingstelling secretaris en boekhouder aan de BGTS North Sea Port District: + 480.000 euro.

Beleidsdoelstelling 20: De provinciale organisatie efficiënt, kwaliteitsvol en duurzaam organiseren en uitbouwen

• Pensioenfonds: het boekingsschema BBC 3.0 voor terugname reserves uit het OFP pensioenfonds werd aangepast. De terugname wordt niet langer geboekt als een ontvangst, maar als een negatieve personeelskost. Er wordt een opsplitsing gemaakt tussen statutairen, mandatarissen en de responsabiliseringsbijdrage en werkgeversbijdrage boven 41,5%. Daarnaast wordt ook de responsabiliseringsbijdrage 2026-2031 aangepast aan de recentste raming van de Federale pensioendienst (11/2025): + 8,8 mln euro, tegenover eenzelfde verhoging van de ontvangsten uit het pensioenfonds.
• Fietslease personeel (administratie en gesubsidieerd personeel onderwijs): uitgaven en ontvangsten voor nieuwe overeenkomsten afgesloten na opmaak meerjarenplan.
• Nieuw contract maaltijdcheques: ontvangsten uit terugstorting waarborg oud contract (205.000 euro) en voorzien waarborg nieuw contract (371.700 euro).
• Leopoldskazerne: de dading met de aannemer is gunstiger voor het bestuur dan initieel voorzien: -740.543 euro.
• Bisschoppelijk Paleis: er is een bijkomende erfgoedpremie toegekend voor de restauratie van de loszittende delen gevels binnentuin: + 10.833 euro.
• Verlaging geraamde ontvangsten uit de verkoop van het oud provinciehuis op basis van een nieuw schatttingsverslag: -2,9 mln euro.

Hier worden een aantal kerncijfers toegelicht om een helder en beknopt overzicht te bieden van de belangrijkste globale financiële gegevens van het bestuur. Bij elk onderdeel wordt verwezen naar de plaats in het meerjarenplan of de documentatie waar meer detailinformatie te vinden is.

Het beschikbaar budgettair resultaat laat zien of de totale financiële ontvangsten van een bepaald jaar, samen met de financiële reserves uit het verleden, voldoende zijn om de totale uitgaven van dat jaar te betalen. Decretaal is bepaald dat dit saldo jaarlijks positief moet zijn.

De autofinancieringsmarge (AFM) geeft weer of een bestuur in staat is om met de exploitatie-ontvangsten zowel de exploitatie-uitgaven als de periodieke aflossingen van de schulden te betalen. Met de middelen gegenereerd uit de normale werking, zonder de overschotten van het verleden, kan het provinciebestuur dus de netto-leningslasten voldoen. Deze ratio mag, conform de regelgeving, in de loop van het meerjarenplan negatief zijn maar moet verplicht positief zijn in het laatste jaar.

In de eerste aanpassing meerjarenplan wordt het geraamde budgettair resultaat van 2025 vervangen door het rekeningresultaat 2025. Het beschikbaar budgettair resultaat eind 2031 stijgt tot 4 mln. euro. 

Initieel geraamde financiële schuld op 31/12:

Geraamde financiële schuld op 31/12 na 1e aanpassing meerjarenplan (juni 2026):

Leasingschulden en soortgelijke schulden

Deze categorie omvat de erfpachten voor Bastion VIII en De Boerekreek, de lening overgenomen van OPAC en de lopende DBFM-contracten voor Kiempunt campus Assenede en Richtpunt campus Hamme. In 2029 is voor het afsluiten van een DBFM-overeenkomst voor renovatie/nieuwbouwwerken op Groeipunt campus Lokeren een aanzienlijke schuldverhoging voorzien (voorlopige raming 74 mln euro). Hierbij dient de kanttekening gemaakt dat de totale leasingkost voor ca 71,5% gefinancierd word door AGION-subsidies, deze worden ingeschreven als te ontvangen investeringssubsidies, gespreid over de totale looptijd van 30 jaar. 

Schulden aan kredietinstellingen

Op 1 januari 2026 bedraagt de uitstaande schuld bij kredietinstellingen 11.356.366 euro. In het initieel meerjarenplan werd een maximale opname van 130 mln euro ingeschreven. Deze leningen zullen weliswaar enkel opgenomen worden indien daar een financiële noodzaak toe is. Het is de intentie van de deputatie om een positief rekeningresultaat deels te benutten voor afbouw van de op te nemen leningen.

In de eerste aanpassing meerjarenplan worden de op te nemen leningen verlaagd met 12 mln euro, de maximale opname wordt 118 mln euro.

In het meerjarenplan is een ambitieus investeringsprogramma opgenomen. Met de overdracht van (een deel van) de niet-aangewende investeringsbudgetten 2025 stijgt het totale investeringsbudget voor 2026-2031 naar 517,3 mln. euro.  Hierbij het globale overzicht per soort uitgave en ontvangst:

De voornaamste investeringsbudgetten zijn:

Voor een meer gedetailleerd overzicht per economische aard, zie Schema T2

Voor een detailoverzicht van alle investeringsuitgaven en -ontvangsten per beleidsdoelstelling, zie bij de toelichtingen "overzicht van de geplande investeringen".

Voor de raming van de personeelsuitgaven is het personeelsbehoeftenplan van 1 juni 2025 als basis genomen, met een jaarlijkse index van 2%.

Er worden geen nieuwe statutaire aanwervingen voorzien. Het aantal vte  (voltijds equivalenten) wordt in de loop van het meerjarenplan afgebouwd. De globale personeelsbudgetten zijn gradueel verlaagd met -1% in 2026 tot -5% in 2030. 

In deze aanpassing meerjarenplan zijn de voornaamste wijzigingen aan het personeelsbudget:

• schrappen personeelsbudgetten Kiempunt en Richtpunt campus Buggenhout vanaf 2027
• herinschrijven personeelsbudget Richtpunt campus Oudenaarde t.e.m. 31 augustus 2028
• optrekken wedden gesubsidieerd personeel in het onderwijs (op basis van de rekeningcijfers 2025), tegenover eenzelfde verhoging van de weddesubsidies
• aanpassen boekingsschema voor terugname reserves uit het OFP pensioenfonds: dit wordt niet langer als een ontvangst geboekt maar als een negatieve kost, waardoor het totale personeelsbudget daalt.

Voor een meer gedetailleerd overzicht, zie schema T2.

De provincie heft twee soorten belastingen: de opcentiemen op de onroerende voorheffing en de algemene provinciebelasting. Er zijn geen wijzigingen t.o.v. het initieel meerjarenplan.

Opcentiemen op de onroerende voorheffing

Het aantal opcentiemen blijft op 148,47. 

Algemene provinciebelasting

Aan de algemene provinciebelasting zijn onderworpen:

• de gezinnen die op 1 januari van het aanslagjaar op het grondgebied van de provincie Oost-Vlaanderen één of meerdere woningen gebruiken of tot gebruik voorbehouden;
• de zelfstandigen en de vennootschappen die op 1 januari van het aanslagjaar op het grondgebied van de provincie Oost-Vlaanderen één of meerdere vestigingen gebruiken of tot gebruik voorbehouden.

Vanaf 2028 wordt de APB verlaagd met:

• 10% voor het basistarief van de APB-gezinnen
• 10%  voor de APB-bedrijven

Dit conform het bestuursakkoord.

Planbatenheffing

Omvat de raming van de te ontvangen planbatenvergoeding die wordt doorgestort door de Vlaamse belastingdienst voor o.a. PRUP Balgerhoeke.

Zie ook onder documentatie - jaarlijkse opbrengst per soort van belasting.

Voor een meer gedetailleerd overzicht per soort derde, zie schema T2.